اظهارنامه مالیاتی شرکت، گزارش سالانه‌ای است که شخص حقوقی برای اعلام عملکرد مالی خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌کند. این اظهارنامه فقط یک فرم درآمد نیست؛ اطلاعات صورت‌های مالی، درآمد، هزینه، معافیت‌ها و محاسبات مالیاتی باید با اسناد و دفاتر شرکت هماهنگ باشد.
چه شرکت‌هایی مشمول تکلیف اظهارنامه‌اند؟
قاعده عمومی قانون مالیات‌های مستقیم برای اشخاص حقوقی این است که اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد خود را در مهلت مقرر تسلیم کنند. صرف کم‌فعالیت یا بدون‌فعالیت بودن شرکت را نباید به معنی حذف خودکار تکلیف در نظر گرفت.
مهلت قانونی معمول شرکت‌ها چیست؟
ماده ۱۱۰ برای اشخاص حقوقی حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی را مقرر کرده است. برای بسیاری از شرکت‌هایی که سال مالی آنها پایان اسفند است، موعد عادی پایان تیر خواهد بود. برای عملکرد ۱۴۰۴، مهلت مرتبط در سال ۱۴۰۵ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شد.
اظهارنامه شرکت شامل چه اطلاعاتی است؟
بسته به ساختار سامانه و فعالیت شرکت، اطلاعات ثبتی، صورت‌های مالی، درآمدها، بهای تمام‌شده، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها، معافیت‌ها و مالیات محاسبه‌شده اهمیت دارند. اعداد باید با دفاتر و صورت‌های مالی قابل تطبیق باشند.
نرخ مالیات شرکت چقدر است؟
ماده ۱۰۵ نرخ عمومی مالیات جمع درآمد اشخاص حقوقی را، پس از کسر زیان‌های غیرمعاف و معافیت‌های مقرر و جز موارد دارای نرخ جداگانه، ۲۵ درصد تعیین کرده است. این نرخ روی درآمد مشمول مالیات است، نه فروش خام.
قبل از ثبت نهایی چه کنترل‌هایی انجام دهیم؟
درآمد و فروش، هزینه‌های دارای مدرک، مانده حساب‌ها، دارایی و بدهی، معافیت‌ها، پرداخت‌های علی‌الحساب و مالیات‌های تکلیفی را با دفاتر و اسناد شرکت تطبیق دهید.
چرا اظهارنامه شرکت حساس است؟
چون باید با مجموعه‌ای از اسناد و تکالیف دیگر شرکت سازگار باشد. تناقض بین اظهارنامه، صورت‌های مالی، دفاتر یا اطلاعات صورتحساب‌ها می‌تواند نیاز به توضیح و رسیدگی ایجاد کند.
جمع‌بندی
اظهارنامه شرکت خلاصه مالیاتی عملکرد یک شخص حقوقی است و باید بر پایه اطلاعات مالی قابل دفاع تنظیم شود. برای پرونده‌های شرکتی، «اظهارنامه شرکت» خدمت مرتبط ایزی‌اظهار است.